■ 会社設立から一回り【決算・申告編】
どうも、極限税理士 餅です。
3本立てシリーズ第3回は決算・申告編です。
決算対策から申告までの流れを
餅流でお伝えします。
なお、申告後にやることについては
内容が盛りだくさんになりましたので
次回番外編としてお届けします。
お楽しみに。
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■ まず最初に決めること：申告スケジュール
決算月の前月早いうちに
決算対策の打ち合わせを行います。
一番最初に一番重要なことを決めます。
申告までのスケジュールです。
・いつまでに最終月の試算表を確定させるか
・必要な資料はいつまでに用意してもらえるか
期限はお客様自身に決めてもらいます。
ここまで月次の会計業務を
しっかりやっていれば
余裕をもってスムーズに運びます。
何も心配ありません！
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■ 決算見込みの作り方
決算見込みを作成するとき、
一つ注意してほしいことがあります。
未経過期間の売上や経費の数値を
まさか前年同月の数値や
当期実績の平均値をそのまま使っていませんか？
過去と未来では状況が違います。
参考値として使うのはわかりますが、
実はお客様からするとそうではないのです。
お客様から見て税理士は、
会社の会計に関する数字を
何でも知っている超能力者なのです。
何でかわからないけど
未来の数値を高度な専門知識で予想してくれる、
そういう存在なのです。
そんなわけあるか！
違いますといいましょう（笑）
見込みと実際の業績や納税額が乖離してしまうと
お客様に迷惑をかけてしまいます。
丁寧にヒアリングして数字の根拠を明確に、
精度の高い見込みを出しましょう。
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■ 納税見込みと節税提案
利益見込みが算出できたら
納税額の試算をして、
資金の準備をしてもらいます。
節税の内容については
皆さん気になるところだと思いますが
長くなりそうなので
気が向いたら改めて書きます（笑）
あとはスケジュールどおりに
税務申告書の作成から納税まで運んでいきます。
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■ 消費税の納税義務・簡易選択の検討
翌期以降の消費税負担が
最も少なくなるようシミュレーションを行います。
売上高が5,000万円を超える規模の会社であれば
原則課税一択なのですが、
小規模事業者は優遇措置がいくつもあり
複雑で賠償リスクも高いです。
複雑で賠償リスクも高い割に
報酬単価が見合わないケースも多く、
業界全体の課題だと思っています。
偉い人たち、どうにかしてくれないかなー（笑）
課税の公平という論点で深掘りすると
面白そうなのでいつか別の記事で書きたいですね。
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■ リスク管理の話をする
決算付近は翌年度の経営計画を作成する時期です。
計画算定にあたっては、
将来発生しうるリスク量を算定し、
リスク発生時の行動パターンを
決めておくことが大切です。
また、リスク発生を抑える・対処するために
予め手当できることは
予算に組み込んでいく必要があります。
企業のリスクは業界や顧客ごとにバラバラなので
お客様から色々な話を聞き出し、
ノウハウを溜めています。
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■ 月次ルーティンを崩さない
少し番外編ですが、
この時期に重要なことがあります。
新年度の1〜2ヶ月目の期間で
決算税務申告作業を行っていると思いますが、
通常の月次業務のルーティンを崩さないことです。
しっかり会計チェックして、
打ち合わせも通常通り行います。
お客様に「毎月やらなくていいんだ」と
思わせてはいけません。
それは年一への入り口です（怯）
また、毎月やるという約束で契約しているのだから、
受けた仕事は責任持ってやりましょう！
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■ おわりに
決算・申告は1年間の集大成です。
月次をしっかりやっていれば
決算は怖くありません。
むしろ経営者と深い話ができる
一番充実した時期でもあります。
次回は番外編として
申告後にやることをお届けします。
書類の保存・議事録・役員給与・
新年度の経営計画まで、
餅流でご紹介します。
お楽しみに。
この記事と合わせて読むとより参考になります。
以上、極限税理士 餅でしたー。
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